Налоговая реформа: закон опубликован
Изменения затрагивают НДФЛ, налог на прибыль, УСН и др. Вводят туристический налог. Проиндексируют ставки по акцизам на многие подакцизные товары и увеличат госпошлину за ряд действий. В части УСН со следующего года действуют такие изменения (п. п. 73, 74 ст. 2 закона):
- поднимут базовый порог доходов для перехода на спецрежим - с 112,5 до 337,5 млн руб.;
- увеличат среднюю численность сотрудников для применения УСН - с 100 до 130 человек;
- повысят порог доходов для применения УСН - до 450 млн руб.;
- увеличат порог по остаточной стоимости основных средств - с 150 до 200 млн руб. Его будут индексировать на коэффициент-дефлятор;
- при доходах более 60 млн руб. в год нужно будет уплачивать НДС. При этом налогоплательщику предоставят альтернативу. Он сможет выбрать обычные ставки НДС либо пониженные (5% при доходах от 60 млн до 250 млн руб. в год и 7% - от 250 млн до 450 млн руб. в год);
- отменят повышенные ставки 8% (для режима "доходы") и 20% (для "доходов минус расходы"). Останутся 2 базовые ставки: 6% и 15%.
Для тех, кто превысил лимиты по доходам в 2024 году, предусмотрели переходные положения по УСН. Они смогут снова перейти на спецрежим с 1 января 2025 года при соблюдении новых условий (ч. 11 ст. 8 закона).
Большинство поправок заработают с 2025 года.
Актуальную информацию об этом и других документах в рамках налоговой реформы см. в обзоре.
О том, как менялись поправки к НК РФ после внесения в Госдуму, читайте в отдельном материале.
Документ: Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ
Закон о ежегодной семейной выплате на детей опубликован
С 1 января 2026 года заработает налоговый "кешбэк" для семей с двумя и более детьми (ст. 7 закона).
Основные моменты:
- выплату работающим родителям сделают ежегодной (ч. 1 ст. 1 закона);
- для ее получения среднедушевой доход семьи не должен превышать 1,5-кратный региональный прожиточный минимум на человека (ч. 2 ст. 1 закона);
- выплату производит СФР каждому родителю по заявлению, если нет долгов по алиментам и с доходов уплачен НДФЛ (ч. ч. 1, 3, 4 ст. 1, ст. 2 закона);
- учитывают детей до 18 и 23 лет, если ребенок учится в общеобразовательной или профессиональной организации либо получает очное высшее образование, кроме допобразования (ч. 3 ст. 1 закона);
- выплата равна разнице между двумя расчетными суммами. Первая - исчисленный НДФЛ с доходов за предыдущий год без вычетов. Вторая - налог с того же дохода по ставке 6%. В расчет берут только доходы, по которым НДФЛ был уплачен (ч. 5 ст. 1 закона).
Актуальную информацию об этом законе и о других документах в рамках налоговой реформы см. в обзоре.
Документы: Федеральный закон от 13.07.2024 N 179-ФЗ
Информация с сайта Президента РФ от 13.07.2024т (http://kremlin.ru/acts/news/74547)
Обязательная продажа валютной выручки экспортерами: требования вновь смягчены
С 21 июля 2024 года крупнейшие российские экспортеры обязаны зачислять на свои счета не менее 40% (ранее не менее 60%) валюты по внешнеторговым контрактам.
Требование затрагивает ряд экспортеров, которые работают в топливно-энергетическом комплексе, отраслях черной и цветной металлургии, химической и лесной промышленности, зернового хозяйства. Мера действует до 30 апреля 2025 года.
Решение приняли с учетом стабилизации курса валюты и достижения достаточного уровня валютной ликвидности.
Документы: Постановление Правительства РФ от 12.07.2024 N 953
Информация с сайта Правительства РФ от 13.07.2024 (http://government.ru/news/52114/)
Программа долгосрочных сбережений граждан - закон об увеличении срока софинансирования опубликован
Срок софинансирования государством по программе долгосрочных сбережений увеличен с 3 до 10 лет. Поправки к Закону о НПФ вступили в силу 13 июля 2024 года.
Напомним, с инициативой увеличить срок софинансирования накоплений граждан выступил президент на ПМЭФ.
Новая программа долгосрочных сбережений граждан заработала 1 января 2024 года. О ней мы писали в прошлом году.
Документ: Федеральный закон от 13.07.2024 N 177-ФЗ
Минфин: если в текущем году по налогу на прибыль убыток, то зачесть иностранный налог позже нельзя
Суммы уплаченного за границей налога можно зачесть при уплате налога на прибыль. Сделать это можно в том периоде, в котором полученные вне России доходы учли при расчете налога на прибыль. В иные налоговые периоды зачесть иностранный налог нельзя.
Поэтому если в отчетном (налоговом) периоде налогоплательщик получил убыток, то зачесть иностранный налог в иные периоды он не вправе.
Такие разъяснения ведомство давало в прошлом году.
Документ: Письмо Минфина России от 11.06.2024 N 03-03-06/2/53863
Налоговая служба обновила реестр МСП
ФНС актуализировала единый реестр субъектов МСП на основе информации:
- о доходах и среднесписочной численности работников компаний и ИП за 2023 год;
- из ЕГРЮЛ и ЕГРИП;
- от госорганов и организаций.
Налоговики отметили, что в уточненном реестре 6,2 млн субъектов МСП. Это на 4,3% больше, чем до текущего обновления.
За 2024 год к реестру обращались 69 млн раз. Он помогает государству поддерживать малый и средний бизнес, а компаниям и ИП - выбирать надежных контрагентов.
Документ: Информация ФНС России от 11.07.2024 (https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/15058396/)
Минпромторг обновил список рекомендованных для госзакупок легковых автомобилей
В перечень автомобилей, которые государственные и муниципальные служащие должны использовать в приоритетном порядке, включили:
- Lada Largus;
- ГАЗель NEXT, ГАЗель NN, ГАЗ Соболь и Соболь NN;
- XCITE X-Cross 7.
Теперь в актуальной редакции списка 14 брендов и более 40 моделей.
Документ: Письмо Минпромторга России от 03.07.2024 N КА-69129/20