Изменение налоговой системы РФ: Минфин внес законопроект в правительство
При разработке поправок Минфин опирался на рекомендации Госдумы. Текст законопроекта официально еще не опубликовали. По информации СМИ, среди изменений - введение многоступенчатой шкалы НДФЛ. Так, в зависимости от доходов физлиц планируют установить 5 ставок:
- 13% - для доходов до 2,4 млн руб. в год (менее 200 тыс. руб. в месяц);
- 15% - от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;
- 18% - от 5 млн до 20 млн руб. в год;
- 20% - от 20 млн до 50 млн руб. в год;
- 22% - свыше 50 млн руб. в год.
Повышенные ставки применяют не ко всему доходу, а лишь к сумме превышения, как и сейчас.
Правительственная комиссия уже одобрила внесенный пакет законопроектов от Минфина, в том числе поправки в НК РФ. Его рассмотрят 30 мая.
Как указал Минфин, изменения могут быть приняты Госдумой уже летом.
Документы: Информация Минфина России от 28.05.2024 (https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=39043)
Информация Минфина России от 29.05.2024 (https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=39044)
Закон об уплате НДС при продаже товаров через электронные торговые площадки опубликован
С 1 июля 2024 года местом реализации товаров компаниями из ЕАЭС через электронные торговые площадки станет РФ, если товар в момент получения его покупателем-физлицом будет в России. Для предпринимателей из ЕАЭС это правило заработает с 1 января 2025 года (п. 1 ст. 2ч. 1 ст. 4 закона).
В НК РФ появилась статья с нюансами исчисления и уплаты НДС при продаже товаров ЕАЭС физлицам через такие площадки (п. 6 ст. 2 закона).
Иностранные продавцы и электронные площадки ЕАЭС встанут на налоговый учет в России (п. п. 5 и 6 ст. 1 закона).
Налогоплательщики вправе заявить к вычету НДС по товарам (работам, услугам), если они участвуют в продаже товаров через электронные торговые площадки в ЕАЭС (п. 5 ст. 2 закона).
Российские продавцы могут возместить НДС за 2023 год и I полугодие 2024 года, который они уплатили в ЕАЭС (ч. 1 ст. 3 закона). Для этого надо выполнить 2 условия: продавец должен уплатить налог из своих денег и не выставлять его покупателям. Вычет можно заявить в декларации за III и IV кварталы 2024 года.
Документ: Федеральный закон от 29.05.2024 N 100-ФЗ (http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202405290003)
ФНС скорректировала контрольные соотношения для РСВ
Контрольные соотношения для обновленного расчета по взносам дополнили п. п. 0.48, 1.240, 1.241, 1.242 и 2.18. Речь идет, например, о таких значениях: "Количество подр.1 р.1 СВ по значению поля 001=1" (п. 1.240 соотношений), "Количество подр.3 р.1 СВ при значении поля 001"1 или 2"= 1" (п. 1.241 соотношений). Если число подразделов больше 1, то инспекция потребует представить пояснения или внести исправления. Это нужно сделать в течение 5 рабочих дней.
Уточнили соотношения по п. п. 0.25 и 1.154. Как и прежде, соотношение 1.154 ("Значение поля "Среднесписочная численность (чел.)" титульного листа <= гр. 1 стр. 010 подр.1 р. 1 СВ + гр. 1 стр. 010 подр.4 р. 1 СВ") применяют к плательщикам, у которых нет подразделений.
Документ: Письмо ФНС России от 28.05.2024 N ПА-4-11/5994@ (https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/14953243/)
Питание работников: суд разрешил не облагать взносами компенсацию
Компания по коллективному договору компенсировала сотрудникам стоимость питания в размере 100 руб. за каждую отработанную смену (включая те, что пришлись на выходные дни). Страховые взносы с таких сумм она не платила. Фонд посчитал это ошибкой. Организация обратилась в суд.
Суды поддержали компанию. Они указали, что возмещение стоимости питания не зависело от вклада сотрудников в деятельность компании, трудовых успехов, сложности, количества и качества работы. Выплату делали за счет средств организации. Компенсация не являлась вознаграждением за труд. Она не была систематической. Следовательно, это выплата социального характера. Ее не включают в базу для взносов.
Отметим, суды часто поддерживают такой подход. Минфин и ФНС считают иначе.
Документ: Постановление 17-го ААС от 23.04.2024 по делу N А60-56659/2023
ФНС: стандартные вычеты по НДФЛ нельзя применить к дивидендам
К доходам, которые не входят в основную налоговую базу, в общем случае стандартные вычеты не применяют. Дивиденды к такой базе не относятся. Поэтому при исчислении НДФЛ с доходов физлица от долевого участия в организации стандартные вычеты не предоставляют.
Отметим, что к доходам в виде процентов по вкладам стандартный вычет применить можно. Ранее об этом писала ФНС.
Документы: Письмо ФНС России от 19.03.2024 N ЗГ-2-11/4159@
Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
Клининг и техническая эксплуатация: ФНС привела показатели возможного уклонения от уплаты налогов
Ведомство указало данные нормативной совокупной фискальной нагрузки участников отрасли клининга и технической эксплуатации для проведения контрольно-аналитических мероприятий. Если показатели налогоплательщика более чем на 20% ниже, инспекция может посчитать, что он ведет деятельность с высоким риском уклонения от уплаты налогов и страховых взносов.
ФНС рекомендовала заказчикам таких услуг тоже сопоставлять совокупную фискальную нагрузку предполагаемых исполнителей с приведенными значениями. Делать это нужно, чтобы снизить риск вовлечения в схемы уклонения от уплаты налогов и взносов.
Документы: Письмо ФНС России от 26.04.2024 N СД-4-2/4985@
Какие критерии оценки налоговых рисков используют для налогового контроля
Поправки к ТК РФ о доплатах наставникам приняты в первом чтении
На федеральном уровне хотят закрепить гарантии для сотрудников, которые выступают в роли наставников. По проекту выполнение таких функций - дополнительная работа. За нее положена доплата.
Определят и порядок привлечения к наставничеству. Работодатель установит перечень функций и сроки их выполнения с письменного согласия будущего наставника. Доплачивать станут с учетом гарантий из НПА и актов социального партнерства. Если их нет, правила поощрения нужно утвердить локальным актом.
Изменения могут вступить в силу 1 сентября 2024 года.
Документы: Проект Федерального закона N 575296-8
Как установить наставничество в бюджетной организации