Личный кабинет налогоплательщика: ФНС обновила для юрлиц и ИП раздел с доверенностями
В разделе "Доверенности" ЛК юрлица и ЛК ИП доступна новая вкладка - "Доверенности между организациями". Теперь пользователи могут увидеть доверенности для работы с контрагентами.
В разделе также можно:
- просмотреть детализированную информацию по каждой доверенности;
- найти доверенность по ее номеру или реквизитам;
- посмотреть список доверенностей организации и тех доверенностей, в которых она выступает представителем.
Пользователи могут скачать pdf-визуализацию доверенности, отменить ее или отказаться от ее полномочий.
Документ: Информация ФНС России от 08.05.2024 (https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/14915306/)
Работодатель не указал код инвалидности в больничном листе - суд взыскал пособие
Организация настаивала, что не знала об инвалидности сотрудника и поэтому при заполнении электронных реестров в строке "условия исчисления" не проставила код "45". Однако СФР требовал возместить убыток: из-за отсутствия кода фонд выплатил пособие в излишнем размере.
Суд встал на строну СФР. Он в том числе указал:
- для установления инвалидности организация предоставляла характеристику на работника;
- сотрудник уведомлял работодателя о получении инвалидности;
- копия справки об инвалидности есть в бухгалтерии.
Суды и ранее взыскивали расходы с организации при неуказании кода инвалидности.
Документ: Постановление АС Северо-Кавказского округа от 24.04.2024 по делу N А53-18900/2022
Трехлетний срок на вычет НДС нельзя продлить на период подачи декларации, указал суд
Организация заявила вычет по счету-фактуре от 31 декабря 2018 года в декларации по НДС за IV квартал 2021 года. Она посчитала 3 года на возмещение налога с момента получения счета-фактуры - с 10 августа 2020 года.
Инспекция и суд такой подсчет признали неправомерным: вычеты можно заявить в налоговых периодах в пределах 3 лет после оприходования товаров, работ, услуг, имущественных прав.
Суд установил: работы приняли на учет в IV квартале 2018 года. Значит, с момента получения счета-фактуры и до истечения 3 лет с даты оприходования работ организация могла подать декларацию и отразить в ней вычеты.
11-й ААС со ссылкой на Определение КС РФ указал: 3-летний срок на вычет не продлевают на период, который есть у налогоплательщика для подачи декларации, а именно - 25 дней с момента окончания квартала. Итоговая обязанность по уплате налога (с учетом вычетов) возникает с даты окончания налогового периода, а не направления декларации.
Документы: Постановление 11-го ААС от 16.04.2024 по делу N А55-5553/2023
В какой срок можно заявить вычет по НДС
НДС 0% для гостиниц: правительство расширило перечень услуг
С 1 сентября 2024 года гостиницы смогут применять нулевую ставку НДС к новым услугам. Так, перечень сопутствующих гостиничных услуг дополнили:
- услугами тренажерного зала и зала для фитнеса;
- спа-услугами (посещение бассейна, бани, косметические процедуры);
- услугами доступа в интернет;
- услугой по предоставлению конференц-залов;
- услугами охраняемой автостоянки и подземного паркинга.
Изменения создадут условия для снижения цен на туристические услуги.
Ранее Минфин пояснял, как гостиницам применять нулевую ставку к континентальному завтраку и определять необлагаемую базу при предоставлении алкоголя.
Документ: Постановление Правительства РФ от 08.05.2024 N 596
Как облагаются НДС услуги, оказываемые в гостиницах
ВС РФ рассмотрит спор о продлении сроков взыскания налогов при нарушении сроков проверки
Инспекция нарушила сроки проведения и оформления результатов проверки. Первое рассмотрение итогов состоялось 27 декабря 2019 года, далее проверяющие неоднократно продляли сроки. Решение налоговая вынесла только 25 мая 2022 года, затем начала процедуру принудительного взыскания: 23 сентября 2022 года направила требование об уплате недоимки, а 24 октября 2022 года вынесла решение о взыскании.
Организация из-за нарушения сроков на проверку (свыше 2 лет) оспорила решение о взыскании недоимки, а также инкассовые поручения.
Первая и апелляционная инстанции поддержали организацию: инспекция пропустила сроки взыскания. Однако кассация с их выводами не согласилась:
- срок на принудительное взыскание (2 года) нужно исчислять с момента истечения срока на добровольное исполнение требования об уплате долга;
- решение по проверке приняли 25 мая 2022 года, в силу оно вступило только 9 сентября 2022 года. Значит, сроки направления требования и решения о взыскании недоимки инспекция не нарушила.
ВС РФ обратил внимание на доводы общества:
- цель регламентации сроков взыскания налогов и проведения проверок - обеспечить правовую определенность;
- большой срок проверки можно признать недопустимым, если это приводит к избыточному применению мер налогового контроля;
- последний всегда ограничивает права налогоплательщика и его должны проводить только в пределах сроков;
- нарушение процессуальных сроков (рассмотрения материалов проверки, принятия решения по итогам и пр.) соразмерно уменьшает сроки принудительного взыскания недоимки.
Дело передали на рассмотрение в ВС РФ.
Ранее КС РФ не стал рассматривать жалобу о неконституционности положений части 1 НК РФ. Он в том числе указал: несвоевременные действия по взысканию долгов не продлевают совокупный срок принудительного взыскания.
ВС РФ уже формировал подход по вопросу продления сроков взыскания. В частности, он указывал: нарушение сроков проверки не лишает инспекцию права на взыскание, но это можно сделать в пределах 2 лет.
Документы: Определение ВС РФ от 26.04.2024 N 301-ЭС23-26689
Каковы сроки для взыскания налогов с коммерческих организаций
Какие есть сроки взыскания налогов с учреждений
Развитие России: президент подписал указ о национальных целях до 2030 года и на перспективу
Глава государства определил 7 целей развития (п. 1 указа):
- сохранение населения, укрепление здоровья и повышение благополучия людей, поддержка семьи;
- реализация потенциала каждого человека, развитие его талантов, воспитание патриотизма и социальной ответственности;
- комфортная и безопасная среда для жизни;
- экологическое благополучие;
- устойчивая и динамичная экономика;
- технологическое лидерство;
- цифровая трансформация государственного и муниципального управления, экономики и социальной сферы.
Реализацию планов оценят по ряду целевых показателей. Для этого поставили задачи, например:
- увеличить МРОТ к 2030 году более чем в 2 раза по сравнению с 2023 годом. МРОТ должен составить не менее 35 тыс. руб. в месяц (пп. "м" п. 2 указа);
- утвердить в 2026 году новые системы оплаты труда работников государственных и муниципальных организаций и внедрить их с 2027 года (пп. "н" п. 2 указа);
- сформировать к 2030 году современную систему профразвития педагогов для всех уровней образования (пп. "и" п. 3 указа);
- обеспечить граждан жильем общей площадью не менее 33 кв. м на человека к 2030 году и не менее 38 кв. м к 2036 году (пп. "б" п. 4 указа);
- улучшить качество коммунальных услуг для 20 млн человек к 2030 году (пп. "ж" п. 4 указа);
- обеспечить значимый рост энергетической и ресурсной эффективности в ЖКХ, промышленном и инфраструктурном строительстве (пп. "и" п. 4 указа);
- добиться как минимум 50-процентной доли отечественных самолетов у авиаперевозчиков к 2030 году (пп. "н" п. 4 указа);
- снизить к 2036 году в 2 раза выбросы опасных загрязняющих веществ, которые оказывают наибольшее негативное воздействие на окружающую среду и здоровье человека, в городах с высоким и очень высоким уровнем загрязнения воздуха (пп. "б" п. 5 указа);
- обеспечить в 2024 - 2030 годах рост дохода на одного работника СМСП в 1,2 раза выше, чем рост ВВП (пп. "д" п. 6 указа);
- создать к 2030 году эффективную систему подготовки, профпереподготовки и повышения квалификации кадров для приоритетных отраслей экономики (пп. "и" п. 6 указа);
- увеличить к 2030 году выручку малых технологических компаний не менее чем в 7 раз по сравнению с 2023 годом (пп. "е" п. 7 указа);
- осуществить к 2030 году переход не менее 80% российских организаций ключевых отраслей экономики на применение базового и прикладного отечественного ПО в производственных и управленческих процессах (пп. "д" п. 8 указа);
- увеличить к 2030 году долю оказания массовых социально значимых государственных и муниципальных услуг в электронной форме до 99% (пп. "ж" п. 8 указа);
- сформировать систему подбора, развития и ротации кадров для госорганов и местных властей (пп. "з" п. 8 указа).
Правительство должно разработать (скорректировать) нацпроекты и представить единый план по достижению национальных целей развития РФ на период до 2030 года и на перспективу до 2036 года.
Документ: Указ Президента РФ от 07.05.2024 N 309
УСН: компенсацию водителям за разъездной характер работы можно включить в расходы, суд подтвердил
Инспекция посчитала неправомерным учет в расходах по УСН затрат на выплаты компенсации водителям-экспедиторам за разъездной характер работы. Такие выплаты в НК РФ прямо не указаны, отнести их к командировочным расходам тоже нельзя.
АС Восточно-Сибирского округа с подходом налоговой не согласился. Компенсационные выплаты не нужно относить к командировочным расходам, их можно включить в расходы на оплату труда. Перечень таких затрат для УСН открытый. Важно, чтобы выплата производилась в рамках трудового договора и связанных с ними отношений.
Документы: Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 08.04.2024 по делу N А69-607/2023
Какие расходы можно учесть при УСН с объектом "доходы минус расходы"
Налог, добровольно уплаченный по решению инспекции, кассация посчитала излишне взысканным
Инспекция доначислила организации НДС. Чтобы избежать обеспечительных мер, общество уточнило платежку по налогу на прибыль: заменило назначение платежа на НДС (21 октября 2020 года). По итогам судебного обжалования доначисление инспекции признали неправомерным, у организации появилась переплата.
Налоговая посчитала сумму излишне уплаченной и отказала в ее возврате. Причина - пропуск 3 лет со дня уплаты (с учетом норм, которые действовали в тот период). Апелляция встала на сторону проверяющих. Кассация поддержала организацию:
- решение о том, является сумма излишне взысканной или уплаченной, зависит от оснований, по которым исполнили налоговую обязанность. Так, важно, уплатили налог по декларации, где сумму организация исчислила сама, или по решению инспекции;
- способ исполнения обязанности значения не имеет (перечислила организация налог сама или по принудительному взысканию);
- излишняя уплата налога, как правило, возникает, когда налогоплательщик исчислил сумму без инспекции;
- исполнение решения налоговой в добровольном порядке не дает оснований оценивать доначисленные суммы как излишне уплаченные.
Напомним, с 1 января 2023 года изменился порядок зачета и возврата налоговых платежей. Однако выводы суда могут быть полезны тем, кто обжалует ситуации, которые произошли до вступления в силу новых положений.
Документ: Постановление АС Волго-Вятского округа от 10.04.2024 по делу N А43-8213/2023
План счетов кредитных организаций: ЦБ РФ подготовил проект с изменениями
Поправки в основном связаны с изменением режима счетов типа "С". Так, в главе А плана счетов могут исключить строки (п. 1.1.1 проекта):
- 30430 - торговые банковские счета нерезидентов типа "С" в валюте РФ;
- 30431 - клиринговые банковские счета типа "С" в валюте РФ.
Сейчас проект проходит публичное обсуждение. Предполагается, что изменения вступят в силу с 1 января 2025 года.
Документ: Проект указания Банка России (https://cbr.ru/project_na/?tab.current=t2#a_5253)
Прием на работу: Роструд уточнил, в какой срок издать приказ
Работодатель вправе оформлять приказы или распоряжения о трудоустройстве персонала. Ведомство полагает, что при этом следует применять такие же сроки, как для трудовых договоров. То есть издавать документ и объявлять его специалисту под подпись рекомендуют не позже 3 рабочих дней со дня фактического начала работы.
Этот срок можно закрепить в локальном нормативном акте, например в ПВТР.
Оформить приказ о приеме на работу поможет путеводитель.
Документы: Письмо Роструда от 12.04.2024 N ПГ/06177-6-1
Как принять сотрудника на работу
Как бюджетной организации принять сотрудника на работу