Обучение, выездные тренинги и деловые игры: Минфин пояснил, как облагать расходы налогами и взносами
Расходы на повышение профессионального уровня работников можно учесть в прочих расходах при налогообложении прибыли. Для этого они должны соответствовать требованиям п. 3 ст. 264 и ст. 252 НК РФ.
Оплату обучения работника признают его доходом, только если обучение было в интересах работника.
Если организация оплачивает выездное мероприятие для сотрудников (стоимость железнодорожных билетов, аренды помещения, услуг диджея и ведущего), то нужно учесть следующее. В данной ситуации работники выезжают в другую местность не в командировку для выполнения служебного поручения. Поэтому стоимость железнодорожных билетов для работников облагают взносами как выплаты в рамках трудовых отношений. Расходы на аренду помещения, услуги диджея и ведущего не признают расходами, связанными с выплатами конкретным работникам. Поэтому их не облагают взносами.
Документ: Письмо Минфина России от 26.10.2023 N 03-03-06/1/102094
Декларацию по НДПИ за март 2024 года надо сдать по обновленной форме
ФНС утвердила новые форму декларации, порядок ее заполнения и формат подачи. Приказ вступит в силу через 2 месяца после опубликования. Такую декларацию представляют за налоговый период, следующий за месяцем вступления в силу приказа.
Расширили состав декларации. В нее включили подразделы:
- 2.2 и 8.2, в которых приводят сведения о сумме налога к уплате при применении вычета при добыче нефти на нескольких участках недр;
- 5.3, в котором отражают данные для определения значения коэффициента Кподз.
Изменили подраздел 7.1. Теперь в нем указывают не данные о количестве добытого полезного ископаемого по участку недр, а сведения о сумме налога к уплате.
Добавили строки:
- 136 "Признак порядка применения налогового вычета" - в подраздел 2.1;
- 206 "Коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц)" - в подраздел 2.1.2;
- 091 "Показатель Кпк", 095 "Показатель Ккг", 096 "Показатель Ккг 2023" и 097 "Показатель Ккг 2024" - в раздел 3;
- 177 "Серия, номер и вид лицензии на пользование недрами" - в подраздел 5.2;
- 035 "Код субъекта Российской Федерации, на территории которого налогоплательщиком получен статус участника РИП или резидента ТОР" - в раздел 7;
- 145 "Коэффициент (Кю)" и 161 "Признак порядка применения налогового вычета" - в подраздел 8.1.
Документ: Приказ ФНС России от 08.12.2023 N ЕД-7-3/944@
Минфин: вычет НДС частями по одному счету-фактуре при покупке ОС и НМА заявлять нельзя
По НК РФ вычет по НДС можно заявить в течение 3 лет после принятия на учет купленных товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Если налог уплатили при покупке ОС, оборудования к установке или НМА (указанных в п. п. 2 и 4 ст. 171 НК РФ), вычет в полном объеме можно применить только после того, как их приняли на учет.
НК РФ не предусматривает права на вычет НДС по одному счету-фактуре частями в разных налоговых периодах в течение 3 лет после принятия на учет ОС, оборудования к установке или НМА.
Сходные разъяснения ведомство уже давало.
Документ: Письмо Минфина России от 01.11.2023 N 03-07-11/104317
КС РФ запретил заключать срочные трудовые договоры с руководителями структурных подразделений
Признана неконституционной норма ТК РФ, которая позволяет лишь из-за руководящей должности заключать срочные трудовые договоры с теми, кто возглавляет структурные подразделения. В законодательство внесут поправки.
С 21 декабря 2023 года с руководителями структурных подразделений организаций только на основании этой нормы нельзя оформлять трудовые договоры, ограниченные по времени действия. Заключенные считаются бессрочными.
Документ: Постановление КС РФ от 19.12.2023 N 59-П (https://doc.ksrf.ru/decision/KSRFDecision726500.pdf)
Суды: во время отпуска сотрудника организация не отвечает за его вещи в шкафчике раздевалки
Компания оборудовала раздевалку со шкафчиками, чтобы во время работы сотрудники хранили там униформу и личные вещи. Из-за ликвидации нужно было сдать арендодателю это помещение. Персонал предупредили, что шкафчики следует освободить. Во время уборки их вскрыли и составили акт об отсутствии вещей.
На следующий день пришел работник, который почти месяц был в отпуске, и заявил, что из шкафчика пропали ценности. Он обратился в полицию, а затем в суд. По мнению сотрудника, работодатель должен возместить стоимость имущества, поскольку не обеспечил его сохранность.
Три инстанции сочли, что компания не должна платить за вещи, которые сотрудник оставил в шкафчике на период отпуска. По ПВТР она не несет за них ответственности во внерабочее время.
Суды также отметили, что в данном случае договор хранения по правилам ГК РФ не заключали.
Документ: Определение 6-го КСОЮ от 09.11.2023 N 88-25035/2023
* * *